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導語:納稅人多預繳的企業所得稅稅款可否選擇退稅?企業在繳納企業所得稅的時候需要注意的事情很多,尤其是今年這個比較特殊的一年,下面大家就和小編一起來了解一下有關納稅人多預繳的企業所得稅稅款可否選擇退稅的相關問題解答吧,希望對大家有所幫助。


納稅人多預繳的企業所得稅稅款可否選擇退稅?

《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)第四條規定“當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減”,納稅人是否可以選擇退稅?

答:根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發〔2009〕79號文件印發)和《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)的相關規定,當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減,不足抵減的在匯算清繳時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。


上季度已由分支機構就地預繳分攤的企業所得稅如何處理?

上一季度不符合小微條件已由分支機構就地預繳分攤的稅款,本季度按現有規定符合條件,其二級分支機構本季度不就地分攤預繳企業所得稅。問:上季度已就地分攤預繳的企業所得稅如何處理?

答:根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號)第五條規定,上年度認定為小型微利企業的跨地區經營企業,其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅。這里是指本年度小型微利企業預繳時,如果上年度也是小型微利企業的,本年度小型微利企業的二級分支機構不就地預繳。因此,小型微利企業二級分支機構是否就地預繳,依據的條件是上年度是否也是小型微利企業。如果是,其二級分支機構不就地預繳;如果不是,其二級分支機構需要就地預繳。如果上季度不符合小型微利企業條件,本季度符合條件,其多預繳的稅款,根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規定,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。


本年度調整為按季申報后,次年度申報期限如何執行?

按月度預繳企業所得稅的企業,在當年度4月份預繳申報時,符合小型微利企業條件,按規定調整為按季度預繳申報。問,次年度所得稅預繳申報期限怎么執行?是默認繼續按月預繳申報,還是若企業不自行提出申請,則一直按照按季度預繳申報?

答:企業本年度調整為按季度預繳申報后,次年度及以后年度原則上繼續默認為按季度預繳申報。


以上就是小編有關納稅人多預繳的企業所得稅稅款可否選擇退稅?給出的解答,希望對大家有所幫助。


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